Если Вы работаете по найму, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за вас рассчитывает и перечисляет работодатель, но по закону платите его именно вы. НДФЛ – это деньги, которые вы заработали, но никогда не держали в руках, однако их можно вернуть в свой кошелек полностью или частично, если вы тратили свой доход на лекарства и медицинские услуги, обучение, благотворительность и другие нужды.

По данным агентства РБК, ежегодно россияне по разным налоговым вычетам возвращают из государственного бюджета десятки миллиардов рублей. Цифры более чем внушительные и могли бы быть еще больше, если бы все, кто имеет право на налоговые вычеты, реализовали эту возможность. В данном цикле статей мы и попытаемся узнать, как это сделать.

А почему нет?

Причин, по которым люди не возвращают деньги по налоговым вычетам, грубо говоря, две. Первая — люди просто не знают, что это такое и как это сделать. Их пугает само словосочетание «налоговый вычет», они понятия не имеют, как заполнять налоговую декларацию, какие документы необходимо для этого собрать. Вторая причина — люди знают про вычеты и могут их получить, но им лень этим заниматься (не хватает времени, не хотят стоять в очередях, и тому подобные причины).
На самом деле, слова ободрения найдутся и для тех, и для других. Во-первых, знаниями о налоговых вычетах может овладеть абсолютно каждый гражданин России, так как в них нет ничего сложного. Во-вторых, районные налоговые инспекции уже давно перестали быть филиалами Мордора, там появилась электронная очередь, онлайн-запись и вышколенные инспекторы, а Федеральная Налоговая Служба значительно опередила все остальные ведомства России по уровню продвижения удобных интернет-сервисов. В-третьих, телодвижений нужно будет сделать не так уж и много. В-четвертых, получение налогового вычета настолько в хорошем смысле стандартная и рутинная процедура, что проведя ее однажды и получив опыт, можно с легкостью податься на налоговый вычет ещё и ещё раз и сделать это хорошей привычкой. Ну и в-пятых, на налоговые вычеты нужно посмотреть с точки зрения финансовой дисциплины вообще и налоговой дисциплины в частности: государство вменяет нам в обязанность уплату различных налогов, к примеру, транспортного или налога на имущество, но в тоже время дает право вернуть из бюджета часть потраченных нами средств (например, в виде вычетов) и в идеале нужно иметь ситуацию, когда никто никому ничего не должен, ни вы государству, ни государство вам. Вот он, яркий пример закрытого гештальта!

Основы механики

Так что же такое налоговый вычет? Это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода, с которого и уплачивается налог. Буквально это означает следующее:

• в определенный год вы уплачиваете налог (с зарплаты за вас его перечисляет работодатель), который рассчитывается, исходя из размера вашего налогооблагаемого дохода (налоговой базы);
• по окончании этого года вы предъявляете документы, подтверждающие факт того, что в истекшем году вы понесли определенные расходы (собственно налоговый вычет), которые эту базу уменьшили;
• это значит, что в истекшем году вы переплатили часть налога (ведь если налогооблагаемый доход меньше, то и вы должны были заплатить меньшую сумму в бюджет);
• а раз так, то излишне уплаченную сумму налога вам должны вернуть.

Еще раз: следует различать понятия «налоговый вычет» и «сумма налога к возврату». Сначала вы подтверждаете свое право на налоговый вычет, а затем, в зависимости от его размера, получаете обратно излишне уплаченную сумму налога.

Претендовать на получение налогового вычета можно при соблюдении двух условий:

1. Вы являетесь налоговым резидентом РФ (согласно Налоговому Кодексу фактически находитесь на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
2. Вы получаете доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Если с первым условием, несмотря на заковыристость формулировки, все понятно, то со вторым, зачастую, возникают вопросы. В Налоговом Кодексе Российской Федерации подробно прописаны виды доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и если сейчас останавливаться на них кратко, то это заработная плата работников (включая премии и отпускные), вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, доходы от сдачи имущества в аренду. Не облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% государственные пособия (по безработице, по беременности и родам), пенсии, стипендии, доходы, полученные от продажи имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, доходы, полученные индивидуальными предпринимателями, применяющими особые режимы налогообложения, средства материнского капитала и пр.

В российском налоговом законодательстве существуют пять групп налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. В рамках данного цикла статей будет дана информация по группе социальных налоговых вычетов, в которой выделяют следующие виды:

• на лечение и приобретение медикаментов;
• на обучение;
• на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• на накопительную часть трудовой пенсии;
• на благотворительность.

Если в течение налогового периода вы осуществляли расходы, которые относятся к нескольким видам социального налогового вычета, то вы вправе осуществить возврат налога сразу по нескольким из них. Так, автор этой статьи в один год подала декларацию на доходы физических лиц, в которой заявила расходы (а, соответственно, и возврат налога) по всем пяти видам социального налогового вычета. Единственное, о чем необходимо помнить: фактически понесенные расходы, относящиеся к социальным налоговым вычетам, в совокупности имеют предел в 120 000 рублей, вы не можете представить в налоговой декларации расходов больше, чем на эту сумму. Это значит, что максимальная сумма денежных средств к возврату в год именно по социальным налоговым вычетам будет составлять 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. (Из этого правила есть исключения в виде расходов на дорогостоящее лечение и расходов на обучение детей, о которых будет рассказано позднее).

Налоговым законодательством РФ установлено, что реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета можно не позднее 3-х лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены соответствующие расходы. Все просто — необходимо отсчитать три предыдущих года от текущего, это и будут налоговые периоды, за которые можно получить вычет. Например, в 2015 году можно вернуть суммы налога за 2012, 2013 и 2014 годы, в 2016 году — за 2013, 2014 и 2015 годы и так далее.

Как это работает?

Итак, вами принято твердое решение оформить социальный налоговый вычет. Процедура подготовки документов хоть и имеет некоторые нюансы в зависимости от его вида, но, в общем, сводится к нескольким простым шагам:

Перво-наперво необходимо собрать все документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов за определенный период (чаще всего это договоры и всевозможные платежные документы: чеки, квитанции об оплате и пр.). Для этих целей лучше всего завести папку или отдельную коробку и собирать все вышеперечисленное на регулярной основе. Замечательно, если вы сразу будете производить сортировку по видам расходов (лечение, обучение и т.д.). Кто-то предпочитает подавать документы сразу за два-три предшествующих года и получать излишне уплаченную сумму налога сразу, кто-то последовательно подает декларацию только за один год. Однако следует учесть, что чем дольше хранить квитанции, чеки и счета, тем выше вероятность, что что-нибудь испортится или потеряется. Например, чеки, отпечатанные некоторыми контрольно-кассовыми машинами, имеют неприятную особенность выцветать и бледнеть так, что уже через несколько месяцев сложно понять, что именно на них отпечатано. Выхода из этой ситуации только два — сразу делать ксерокопии чеков и подавать налоговую декларацию как можно быстрее, в идеале в начале текущего года за год предыдущий.
Собрать все документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Эти документы различаются в зависимости от вида дохода. Например, для заработной платы и отпускных это будет справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии вашей фирмы, для доходов от сдачи имущества в аренду — договор аренды с прописанной в нем суммой арендной платы, для доходов от продажи имущества — договор купли-продажи и пр. НДФЛ должен быть уплачен с каждого вида дохода (если вы, например, сдаете квартиру, но не платите с этого дохода налог, то, естественно, вы не можете рассчитывать на возврат его части). Общее правило состоит в том, что доходы (равно как и расходы) должны быть документально подтверждены. Уплаченный с дохода налог как раз и является таким подтверждением.
Заполнить налоговую декларацию. Она заполняется отдельно на каждый год, за который вы хотите вернуть излишне уплаченный налог. Схема заполнения примерно следующая: сначала вы заполняете все разделы, касающиеся ваших доходов, затем вносите в декларацию сумму всех расходов (собственно налоговый вычет). Сумма налога к возврату — это налоговый вычет, умноженный на 13%. Здесь есть один важный момент: сумма налога к возврату не может быть больше общей суммы уже заплаченного вами налога на доходы физических лиц за налоговый период. Да, она может быть равной общей сумме налога на доходы физических лиц в каком-либо году, но невозможно заплатить сумму налога с дохода в 5000 руб. и при этом претендовать на налоговый вычет в размере 10000 руб. В таком случае вам вернут не 1300 руб. (10000 х 13%), а 650 руб (5000 х 13%). Заполнять налоговую декларацию можно либо вручную, взяв бланк в налоговой или скачав его в интернете (весьма трудоемкий способ), либо скачав форму за нужный год на сайте Федеральной Налоговой Службы и заполнив ее на компьютере с последующей распечаткой. Есть еще и третий способ — заполнить декларацию в электронном виде в своем личном кабинете на сайте ФНС России.
Подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию плюс копии договоров и платежных документов. Если декларация подается в электронном виде через сайт Федеральной Налоговой Службы, то все подтверждающие документы сканируются и прикрепляются к ней. Если декларация подается в бумажном виде непосредственно в налоговую, то имеет смысл заполнить сразу два экземпляра: один заберет сотрудник налоговой службы, а на другом поставят печать с датой и вернут вам. Это будет гарантией того, что налоговики получили от вас этот документ, и, в случае потери вашей декларации, либо в случае задержки ее проверки, вы сможете подтвердить, что действительно подавали ее в обозначенную дату. Почетную обязанность сдать весь пакет документов в налоговую можно делегировать кому-нибудь из близких или друзей, предварительно снабдив их нотариально заверенной доверенностью. Заполненную декларацию (правда, уже в одном экземпляре) вместе с копиями подтверждающих документов можно отправить в адрес налоговой инспекции по почте ценным письмом с описью. Как видно, возможных вариантов подачи масса. Далее события будут развиваться следующим образом. Поданную вами декларацию вместе со всеми подтверждающими документами будет проверять налоговый инспектор. Согласно Налоговому Кодексу РФ, он имеет право делать это в течение трех месяцев с даты подачи. Если проверка прошла успешно, и получение вычета подтверждено, с вами свяжутся и попросят заполнить заявление, в котором вы укажете банковские реквизиты счета, на который должна быть перечислена излишне уплаченная сумма налога. Деньги обычно перечисляют в течение месяца после заполнения заявления, таким образом, общее время получения денег составляет примерно четыре месяца.

И ещё пара советов:

очень полезным с ресурсом (и вообще, и с точки зрения социальных налоговых вычетов) является сайт Федеральной Налоговой Службы РФ. Помимо обширной информационной составляющей, он дает доступ к такому интернет-сервису, как «Личный кабинет налогоплательщика». С его помощью можно не только подавать документы в налоговую, но и в режиме онлайн отслеживать, как обстоят дела с той декларацией, которую вы подали для получения вычета;

если желание получить консультацию у налогового инспектора есть, а времени в течение пятидневной рабочей недели нет, то имейте в виду, что налоговые инспекции теперь работают и по субботам. Точный режим работы именно вашей налоговой можно узнать все на том же сайте в разделе «Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции».

Анна Макарова